吉林省人力资源和社会保障厅内部审计工作观点

时间: 2017-07-08 12:10

第一章 总 则

第一条 为增强和规范吉林省人力资源和社会保障厅内部审计工作,建立健全内部审计制度,依据《中华大众共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的法则》及其他相干法律法规,结合我厅执行,订定本观点。

第二条 厅内部审计工作是指依照法律、法规和政策法则,对厅组织本级和直属奇迹单位的各项财务收支、财务收支和相干的经济活动及内部控制的真实性、合法性、规范性进行监督反省和审计评价。

第三条 厅内部审计工作包括厅组织本级和直属单位财务收支审计、预算执行审计、厅直属单位浸要领导任期内或离任经济任务审计及种种时局务署的专题审计。

第二章 审计机构和实质

第四条 厅审计监督处负责内部审计工作,给与日常审计与按期审计、专项审计相结合的格事务署进行。

第五条 厅内部审计实质浸要包括:

(一)财务陈设、预算执行、决算编报情况;

(二)内部控制和风险评估牵制情况;

(三)财务收支、财务收支和相干经济活动情况;
(四)经济效益和绩效牵制情况;

(五)固定资产和专项资金的牵制运用情况;

(六)集结采购、招标牵制和基建付出情况;

(七)厅管干部离任审计

()其他需要审计的事项。

以上审计事项,必要时可以进行延伸审计。

第六条 依据工作需要,厅相干商业处室、直属单位要向审计监督处报送财务工作陈设、预(决)算、种种报表和相干文件资料:

(一)年度预算批复后10日内,厅规划财务处需将预算送审计监督处备案;

(二)各单独核算单位每季度结束后10日内,报送上季度各项收入付出报表,正正在年终决算报表结束后20日内报送年度决算报表;

(三)各单独核算单位正正在收到限制预算之外的经费拨款时,正正在7日内向审计监督处报送该项资金的申请、批复、资金拨付及运用陈设进行备案;

(四)通过财务专户直接拨付给运用单位的专项资金,各单独核算单位正正在向财务报送资金运用申请及相干材料的同时,报审计监督处备案;

(五)年度结束30日内,报送本处室、单位上年度财务工作情况报告;

(六)相干内部控制制度报审计监督处备案;

(七)正正在收到反省告诉书或者授与财务、审计及上司单位等相干限制的监督反省时,应实时通报审计监督处;

(八)其他需要报送的相干资料。

第三章 审计陈设和程序

第七条 厅审计监督处开展内部审计,每两年对被审单位进行一次全掩盖。每年审计数量不少于总数的60%。浸要负责人正正在任期内最少审计一次,离任后遵照干部牵制权限,受厅人事处委托执行离任审计。

第八条 年度内部审计陈设由审计监督处每年初依据厅年度工作安放进行初拟,征求各分管厅领导和驻厅纪检组意睹后,报主管厅领导和厅长审定,或经厅长办公会(党组会)审定。

第九条 依据审定后的厅年度内部审计工作陈设,审计监督处编制审计项目执行方案,竖立审计项目组,明了工作任务和人员分工,报主管厅领导批准后执行。

第十条 执行内部审计前,要进行审前调查,了解被审计单位的根蒂情况。审计监督处提前3天向被审计单位或个人投递审计告诉书,确定审计时间、范围和格事务署方法(特殊或保密事项可不告诉)。属财务集结核算单位的,同时向厅财务牵制中心投递书面审计告诉。

第十一条 审计工作完成后,以审计报告征求意睹稿的时局务署征求被审计单位或个人意睹。被审计单位或个人有异议的, 应当自接到征求意睹稿之日起10个工作日内提出书面意睹或申说,审计监督处正正在10日内做出复查决定,复查决定为最终决定;逾期未提出书面意睹或申说的,视同无异议。

第十二条 审计监督处对被审计单位或个人提出的书面意睹或申说,应当进一步调考核实,并依据调考核实的结果对审计报告作整理、修改,最终形成正式审计报告报主管厅领导和厅长审阅。

第十三条 审计工作完成后,审计监督处要向厅长办公会(党组会)报告审计情况并做好会议记录。

第十四条 针对审计报告中确认的问题,审计监督处下达审计意睹书,被审计单位或个人正正在5个工作日内,向审计监督处书面报告整改方案。

第十五条 对收拾完了的审计事项建立审计档案,伏贴保管审计资料,并遵照法则增强牵制。

第四章 审计职责和权限

第十六条 审计监督处正正在厅党组的领导下开展内部审计工作,依法履行下列职责:

(一)订定内部审计制度和商业规范;

(二)拟定年度内部审计工作陈设,报厅长办公会(党组会)审定。

(三)依据工作陈设确定的审计项目和时间安放,开展审计工作,出具审计报告,提出审计建议;

(四)配合厅纪检监察机构执行专题审计;

(五)配合审计组织对人社编制开展的各项审计工作;

(六) 指导各地人社限制开展内部审计工作;

(七)完成厅领导交办的其他审计任务。

第十七条 审计监督处履行职责时享有下列权限:

(一)要求被审计单位实时提供财务收支陈设、账簿、记账凭证、会计报告、预算执行情况、决算报表、工作陈设、工作总结、商业档案及其他相干资料和电子数据;

(二)参加组织商业处室及直属单位召开的浸大投资、资产处置、财务收支预(决)算及其他与经济活动相干的会议;

(三)反省与审计事项相干的资料、文件和打算机牵制信歇编制及相干电子数据;

(四)对被审计单位的商业活动进行现场调查和记录;

(五)对审计事项中的相干问题,向相干单位和个人进行调查和讯问,取得证明材料;

(六)对审计中发现的违反国家法则或者单位内部法则的行为依法予以制止。对不配合审计工作的,经主管厅领导批准,可以给与封存账册和资产等临时措施。

第十八条 审计项目组正正在执行审计历程中,对发现的问题,可随时向相干单位和个人提出改进意睹。向个人或单位调查取得的证明材料,应当由提供者签名或盖章; 没有提供者签名或盖章的,审计人员要注明途理。

第十九条 审计人员应当按期授与商业培训,不断提高商业水平,保持人员构制合理装备。严格遵照《内部审计人员职业途德规范》,做到依法审计、单独审计、耿介审计,客观公正,保守秘密。遇有审计力量不足时,可从外部延聘相干专业人员或委托会计师事务所等中介机构参与审计。

第五章 审计结果和运用

第二十条 审计报告审计监督处备案两份,用于制作审计档案、文书档案和跟踪整改;送被审计单位或个人及规划财务处各一份,用于审计整改和研究订定进一步增强财务牵制的相干制度措施。

第二十一条 审计监督处负责对被审计单位或个人的整改方案落实情况进行监督反省和后续审计,并适时将整改情况正正在厅内部进行审计颁发。

第二十二条 审计结果作为被审计单位年度评先选优、领导干部提拔运用和财务人员职称晋升的浸要依据。审计中发现浸大违法违纪问题,要实时向厅党组汇报,并将审计线索移交相干限制,依法依纪进行治理。

第六章 罚 则

第二十三条 被审计单位或个人违反审计法和本观点法则,不授与或者不配合内部审计工作;不按时报送、备案资料,拒绝、拖延提供与审计事项相干的资料,或者提供的资料不真实、不一切;拒绝执行审计报告和审计决定,逾期不整改或整改不合格;打击、进攻、谴责、诬害内部审计人员或者举报人的,依据法律法规和相干法则,给予相应处分;组成犯罪的,依法追究刑事任务。

第二十四条 审计人员滥用职权、徇私作弊、玩忽职守;遮挡审计查出的问题或者提供虚伪审计报告;违反国家法则或者单位内部法则的其他情形,给予相应的处分,涉嫌犯罪的,依法追究刑事任务。

第七章 附 则

第二十五条 本观点由省人力资源和社会保障厅审计监督事务署负责解释。

第二十六条 各市(州)、县(市、区)人社事务署参照执行。

第二十七条 本观点自2017 1 1 日起执行。

 

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